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                        如何以財稅改革加速工業高質量發展

                        工業高質量發展重在內涵,關鍵在于抓住工業的本體、根本、特性。但近年來,我國人口紅利消耗殆盡,基建和房地產成拉動經濟主因,投資回報率日見下降。
                        發布時間:2018-08-24 13:31        來源:賽迪智庫        作者:張淑翠 秦海林

                        工業高質量發展重在內涵,關鍵在于抓住工業的本體、根本、特性。但近年來,我國人口紅利消耗殆盡,基建和房地產成拉動經濟主因,投資回報率日見下降。據測算,2007—2015年,全要素生產率(TFP)由4.73降至1.36,正是經濟增速由高速轉向中高速的內在動因。實現工業高質量發展關鍵在于提高TFP,根本措施是捕捉利用好經濟金融調控政策換來的“時間窗”,加快以財稅改革為核心的結構性改革,削弱地方政府等軟約束主體“擠出效應”,降低資金、勞動力、土地等各生產要素成本,提高工業TFP,培育新動能打造工業發展新引擎。

                        新工業革命下工業高質量發展應有之義

                        新工業革命催生產業模式變革,以新一代信息技術為代表的高新技術快速創新、應用與迭代,重構產業發展“起跑線”,將產業模式以“產品為中心”變為“以消費者為中心”,加速規模化流水線生產向規模定制化生產轉變,推動產業形態從單純以生產形式為主向生產服務型轉變,全面提高投入產出效率、促使產業結構高端化及人才結構“腦力化”、注重工業生態文明、滿足消費者中高端需求。

                        投入產出效率高。新工業革命時代,云計算、大數據、移動互聯網、人工智能、區塊鏈等高新技術日益成熟,工業互聯網生態體系加速發展,帶動傳統工業的顛覆與重構,趨使工業向信息化、智能化、網絡化方向發展。信息化與工業化深度融合,加之移動互聯網、物聯網、云計算和大數據等新一代信息技術日益滲透生物、新材料、新能源等新興產業及傳統生產制造領域,重塑工業企業信息收集、傳輸及數據處理應用方式,實現對生產要素高度靈活配置,削弱時間與空間對工業生產經營活動約束,特別是分布式生產組織結構大大提高了成本支出與所產生的內在效益和外部效益的比重,即工業發展過程中工業投資績效顯著提高。

                        產業結構高端化。以智能制造為核心的新工業革命,推動智能工業云加速發展,通過工業互聯網平臺聚合產業生態,為工業企業提供全方位“云服務”,推動“信息共享”與“物理共享”協同發展,實現全球企業及個人之間“互聯制造”,重塑工業產業價值鏈,促使產業結構中電子計算機、飛機和宇宙航天工業、集成電路、精密機床等“知識技術密集”型產業發展速度遠超鋼鐵、紡織等“勞動密集”型產業。基于人工智能、區塊鏈等新技術的個性化、大規模定制化生產方式,新工業革命催生3D打印、工業機器人及節能環保等一系列新興產業,加速傳統工業轉向尖端技術工業,實現工業“制造”向“智造”轉型,攀升產業價值鏈高端。

                        人才結構“腦力化”。“機器換人”促使工業領域的一線低技能甚至部分熟練工被工業機器人替代,但調試、維護和控制工業機器人的技術性崗位相對增加。國際勞工組織預測結果顯示,2000—2019年,低技能就業一直呈下降趨勢,但高技能就業處于上升趨勢。“機器換人”導致簡單勞動者失業,但智能化生產創造更多高質量工業崗位,促使人才結構高端化。也就是說,新工業革命核心特征是智能化,智能化生產系統需要具備創新品質、開拓精神和開發新產品能力的高度復合知識型人才,推動人才結構日趨“腦力化”。

                        注重工業生態文明。當前,環境污染、生態破壞、資源能源匱乏已成人類共同面臨的嚴峻挑戰,節能減排、綠色低碳等理念越來越成為世界各國關注焦點,引發全球工業發展模式變革。基于新材料及節能環保等關鍵技術不斷突破,新工業革命已引發一種“從搖籃到搖籃”的制造新理念,強調一系列生產函數發生要從自然要素投入,實現以綠色要素投入為特征的躍遷。新工業革命背景下,“制造新理念+關鍵技術突破”促使工業企業更具生態環保意識,指定產品應使用“綠色材料”,創造循環利用機會同時降低能耗及有毒物質排放,力求以可持續非破壞性方式制造產品,以應對全球資源能源匱乏、生態環境惡化、氣候變化詭異等多重危機。

                        滿足消費者中高端需求。新工業革命促使新一代信息技術、納米技術、生物技術等高度滲透、交叉與融合,促使“工業云”等云端平臺競相發展,引發生產材料、制造工藝等重大關聯技術融合突破,實現信息化制造向智能化制造轉型,促使大批量個性化或個性化量產變為現實。在新工業革命背景下,受小眾需求驅動,加之個性化及柔性化等關鍵技術取得突破,個性化產品以迎合消費者中高端需求日益成為主流,促使工業企業研發更注重與消費者期望和需求相切合。

                        工業高質量發展亟須加大財稅改革力度

                        工業高質量發展已成為我國工業發展重中之重,然而國家治理的基礎和重要支柱——財稅制度卻滯后于工業高質量發展進程,導致工業企業出現“融資難、融資貴”,推高勞動力成本、抬高用地成本等問題。

                        投資結構欠優導致“融資難、融資貴”。2009年以來,積極的財政政策已持續實施近10年之久,主要采取擴大政府性投資和扶持特定產業發展,調整產業結構,引導、推動、扶持工業提質增效,形成新的工業增長點。財政宏觀調控過于依賴政府性投資方式,擠壓民間投資,產生“擠出效應”。2017年,我國工業領域民間投資同比增長4%,較上年提高0.6%,但仍低于全部民間投資2.0個百分點;工業民間投資占民間投資比重48.5%,較上年下降1.1%,意味著工業領域投資活力仍趕不上其他領域。特別是國有企業、產能過剩的僵尸企業過多占用財政資源,導致中小企業及民營企業“融資難、融資貴”,難以培育強有力的經濟內生增長動力。

                        社保繳費推高勞動力成本。隨著人口老齡化日益加劇,我國養老負擔越來越重,加重現有勞動力贍養老人負擔。基于歷史與制度因素,我國社保和養老存在缺口,尚未建立基本養老保險制度歷史債務償還機制,加之政府財政一直沒有償還轉制成本,導致現有勞動力既要通過代際轉移支付贍養已退休人員,同時還需為自己繳納社保,兩者疊加勢必推高勞動力成本。據調研發現,我國目前多數制造業企業代扣代繳的“五險一金”社保費占員工工資比例達35%~40%(各省份比例不同),也是造成勞動力成本偏重原因之一。比如說,某市制造業企業“五險”繳納額一般占年營業收入1%,而大型制造業企業的利潤率也僅有6%。在“三去一降一補”大背景下,僅有條件的地區將養老金繳費率下調1%,邊際改善效應極其微弱。

                        土地財政抬高用地成本。長期以來,我國跨省建設用地指標調劑制度缺失,尤其是人口聚集發達地區缺少建設用地指標,加之稅收體系不完善,致使地方政府過度依賴土地財政。據測算,近年來,就全國政府財政收入看,與房地產相關的契稅、房產稅、企業所得稅、土地增值稅等,加之土地出讓金收入,占地方一般公共預算收入比重最高可達45%左右。地方財政與房地產捆綁成“利益共同體”,地方政府作為“理性人”勢必會壟斷區域性土地供給市場,人為提高地價,推高房地產價格,進一步抬高工業用地價格,同時間接提高勞動力成本。

                        完善財政宏觀調控政策 助力工業高質量發展

                        (一)完善財政宏觀調控政策工具。一是應基于厘清中央與地方各級政府的支出責任和提高對地方政府預算約束的前提下,提高政府性投資工具支持工業發展力度。二是建議多采用有力度的減稅政策,特別是對國家重點扶持的集成電路、高端裝備等制造業加大政府補貼等財稅優惠政策扶持,兼顧提高各行業間現已有財稅優惠政策調整力度,推動工業質量變革、效率變革、動力變革,構建我國工業競爭新優勢。三是基于2018年4月25日出臺的小微企業新購進設備、器具單位價值上限從100萬元提升至500萬元等7項減稅措施,繼續擴大享受小微企業減半征收企業所得稅優惠范圍;保持相關企業所得稅優惠政策延續性和穩定性,先行先試企業所得稅優惠政策可篩選部分條件成熟省市進行試點,不斷完善相關政策實施條件,再推廣至全國。

                        (二)積極推進工業企業降稅清費。一是積極落實國有資產劃轉社保相關措施,為降低工業企業社保費率創造有利條件。從嚴從實貫徹執行2018年5月11日人力資源社會保障部、財政部《關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》,有效降低工業企業“五險一金”繳存比例措施,調低工業企業用工成本,推動完善商業保險等市場性配套措施。二是降低工業行政事業性收費,健全工業收費及基金實時管理機制,完善工業亂收費投訴舉報查處機制,重點推進工業審批過程與款項用途不透明的行業專屬稅費項目整治清理工作,嚴格查處涉企違規收費等,降低企業生產經營負擔。三是加快環境稅及水資源稅推廣實施步伐,切實減輕工業企業生產經營負擔。四是逐步架構跨省建設用地指標調劑制度體系,同時借鑒浙江、江蘇、上海等地方的“標準地”“零土地”“畝均論英雄”等土地方式,形成可推廣復制模式,推廣至全國,提高土地綜合利用率,降低工業用地成本。

                        (三)加快健全完善財稅體系。一是加快推進房地產稅法落地實施,降低地方政府財政收入對土地出讓金依賴,妥善解決土地出讓金與房產稅和土地增值稅等重復征稅問題,助力地方政府從短期土地增值收益困境中脫身,削弱地方政府維護房地產動機,切實降低工業企業實際稅負成本。二是基于增值稅占工業企業稅負大頭,建議按照三檔并兩檔的方向,將工業增值稅稅率16%降至11%。第一步,可考慮將新一代信息技術、高檔數控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術船舶、先進軌道交通裝備、節能與新能源汽車、電力裝備、新材料、生物醫藥及高性能醫療器械、農業機械裝備等十大重點領域為先行試點,將適用稅率16%降至11%。第二步,將所有適用16%稅率行業的增值稅稅率全部降至11%。三是借鑒美國及英國等企業所得稅改革走向,擇機下調企業所得稅基本稅率25%為20%;對小微企業設定一個綜合稅率,每年按照營業額一次性繳納稅費。四是重點加大科技創新投入。完善科技創新財政投入體制機制,在職務發明人權益保障、國有技術類無形資產評估等方面形成一套鼓勵創新機制。加大鼓勵開放式協同創新發展的財政投入體系,旨在加強“政產學研用”協作力度,組建合作研發創新聯盟,建設公共技術平臺、檢測中心等基礎技術研發平臺,攻關突破新一代信息技術等重點領域的技術標準、關鍵技術和核心零部件。

                        (四)構建全過程、全口徑、全方位財政績效評價指標體系。基于工業高質量發展過程,厘清工業各職能部門責任,提高工業投資績效水平,亟須架構包括工業投資、產出與效果、自身建設及社會評價等內容的工業高質量財政績效評價指標體系,實施以績效目標、績效預算、績效撥款、績效評價為基本環節的管理模式,構建全過程、全口徑、全過程財政績效指標體系。其中,工業高質量“績效信息數據”主要來源于財政、統計等各部門、單位和項目的統計、會計、業務及其他外源信息等,因此亟須建設基于“互聯網+工業”財政績效信息管理數據庫,收集與財政績效相關的基礎信息數據和外部信息數據,增加數據透明度,提升工業高質量財政績效評價質量。

                        新工業革命促使工業經濟趨向高質量發展,我國理應集中政府優質資源投資于新一代信息技術、高檔數控機床和機器人、航空航天裝備、節能與新能源汽車、新材料及生物醫藥等先進制造業的關鍵共性技術等領域,為中小企業創新提供“產業公地”;通過設立創新和風險投資基金等形式,引導企業加大科技成果的應用研究投資;建立完善知識產權等無形資產評估、擔保、質押貸款機制,切實保護所有權者權益;積極采取有針對性的出口退稅、自主創新激勵等財政補貼政策;在自主創新激勵、應用推廣及政府采購等方面,對新材料、生物制藥等戰略性新興產業實施傾斜政策;增加智能制造、工業軟件、綠色制造等高端及高技能人才交流與培訓的資金支持,提高對領軍人才及團隊的資助力度,助力工業經濟高質量發展。

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